Altersvorsorge als GmbH-Geschäftsführer — bAV + Depot + Rürup

Beherrschender vs. Fremd-Geschäftsführer

Die zentrale Frage lautet: Hältst du mehr als 50 % der GmbH-Anteile? Dann bist du ein beherrschender Geschäftsführer und wirst steuer- und sozialversicherungsrechtlich wie ein Selbständiger behandelt. Du bist nicht PflichtversichertWas ist Pflichtversichert?Wer Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zahlt — die Grundvoraussetzung für die Förderung beim Altersvorsorgedepot.
Mehr erfahren → in der gesetzlichen Rentenversicherung und musst selbst vorsorgen.

Ein Fremd-Geschäftsführer ohne Anteile (oder mit Minderheitsbeteiligung) gilt als Angestellter. Er zahlt in die gesetzliche Rente ein und hat Zugang zur betrieblichen Altersvorsorge wie jeder andere Arbeitnehmer. Für beide Gruppen ist das AltersvorsorgedepotWas ist Altersvorsorgedepot?Neues staatlich gefördertes ETF-Depot für die Altersvorsorge ab 2026/2027. Ersetzt die Riester-Rente. Mit Grundzulage (max. 540 EUR/Jahr), Sonderausgabenabzug (bis 1.800 EUR/Jahr) und Pfändungsschutz.
Mehr erfahren → eine sinnvolle Ergänzung.

Merkmal	Beherrschender GF	Fremd-GF
GmbH-Anteile	> 50 %	0 % oder Minderheit
Sozialversicherungspflicht	Nein	Ja
Gesetzliche Rente	Kein Anspruch	Ja, Anspruch
bAV (Pensionszusage)	Ja, GmbH finanziert	Ja, Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
Rürup (Basisrente)	Ja, voller Abzug	Ja, neben gesetzlicher Rente
Altersvorsorgedepot	Ja	Ja
Riester-RenteWas ist Riester-Rente?Staatlich geförderte Altersvorsorge seit 2002. Gescheitert wegen zu hoher Kosten, Garantiepflicht und niedriger Rendite. Wird ab 2027 durch das Altersvorsorgedepot ersetzt. Mehr erfahren → (alt)	Nein	Ja

Die optimale Kombination für beherrschende Geschäftsführer

Als beherrschender Geschäftsführer fehlt dir die gesetzliche Rente komplett. Dafür hast du drei starke Bausteine, die du parallel nutzen kannst:

Baustein 1: Pensionszusage (bAV über die GmbH) — Die GmbH verspricht dir eine Betriebsrente und bildet dafür steuerlich absetzbare Rückstellungen. Das senkt den GmbH-Gewinn und damit die Körperschaftsteuer. Wichtig: Die Pensionszusage muss von Anfang an sauber aufgesetzt sein — Erdienbarkeit, Finanzierbarkeit und Angemessenheit prüfen lassen.

Baustein 2: Rürup-Rente (Basisrente) — Du kannst bis zu 27.566 EUR pro Jahr einzahlen und als SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
Mehr erfahren → geltend machen. Bei einem hohen GrenzsteuersatzWas ist Grenzsteuersatz?Der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Euro anfällt. Liegt je nach Einkommen zwischen 14% und 45%. Entscheidend für die Berechnung der Steuerersparnis.
Mehr erfahren → sparst du sofort erheblich Steuern. Die Auszahlung erfolgt als lebenslange Rente mit Nachgelagerte BesteuerungWas ist Nachgelagerte Besteuerung?Steuerprinzip bei der Altersvorsorge: In der Ansparphase steuerfrei, erst bei der Auszahlung im Ruhestand wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.
Mehr erfahren →.

Baustein 3: Altersvorsorgedepot — Zusätzlich investierst du in ETFWas ist ETF?Exchange Traded Fund — ein börsengehandelter Indexfonds, der einen Aktienindex (z.B. MSCI World) nachbildet. Günstig, breit gestreut, ideal für langfristigen Vermögensaufbau.
Mehr erfahren →-basierte Altersvorsorge mit GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren → (bis zu 540 EUR/Jahr). Der Vorteil gegenüber Rürup: Mehr Transparenz, geringere Kosten (TERWas ist TER?Total Expense Ratio — die jährlichen Gesamtkosten eines Fonds/ETFs in Prozent. Günstige ETFs: 0,1-0,3%. Das Standarddepot darf max. 1,0% kosten.
Mehr erfahren → statt Versicherungsmantel) und Insolvenzschutz.

Die optimale Kombination für Fremd-Geschäftsführer

Als Fremd-GF hast du bereits die gesetzliche Rente als Basis. Darauf aufbauend lohnen sich:

• bAV via Entgeltumwandlung: Arbeitgeberzuschuss mitnehmen, steuer- und sozialversicherungsfrei einzahlen
• Altersvorsorgedepot: ETF-basiert mit Zulagen — der flexible Baustein obendrauf
• Rürup: Optional, wenn du den Steuervorteil maximieren willst und ein hoher EinkommensteuersatzWas ist Einkommensteuersatz?Der persönliche Steuersatz auf dein Einkommen. Steigt progressiv von 14% bis 45%. Im Ruhestand typischerweise 15-30%, da das Einkommen niedriger ist als im Berufsleben.
  Mehr erfahren → vorliegt

Praxisbeispiel: Beherrschender GF, 120.000 EUR Gehalt

Du bist Alleingesellschafter-Geschäftsführer mit 120.000 EUR Jahresgehalt. Deine optimale Strategie:

• Pensionszusage: 20.000 EUR/Jahr (GmbH-Aufwand, senkt KSt)
• Rürup: 10.000 EUR/Jahr (privater Sonderausgabenabzug, spart ca. 4.200 EUR Steuern bei 42 % Grenzsteuersatz)
• Altersvorsorgedepot: Maximalbeitrag (Grundzulage + Sonderausgabenabzug)

Gesamte Vorsorge: über 30.000 EUR/Jahr, davon ein erheblicher Teil staatlich gefördert oder steuerlich absetzbar.