Altersvorsorge als GmbH-Geschäftsführer — bAV + Depot + Rürup

Key-Facts: GmbH-Geschäftsführer

Beherrschender GF (>50 % Anteile) sozialversicherungsfrei
Fremd-GF (ohne/Minderheits-Anteile) sozialversicherungspflichtig
Max. GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren → Depot 540 EUR/Jahr
Max. Rürup-Abzug (2026) 29.344 EUR
bAV-Höchstbeitrag (2026) ca. 7.248 EUR

Beherrschender vs. Fremd-Geschäftsführer

Die zentrale Frage lautet: Hältst du mehr als 50 % der GmbH-Anteile? Dann bist du ein beherrschender Geschäftsführer und wirst steuer- und sozialversicherungsrechtlich wie ein Selbständiger behandelt. Du bist nicht PflichtversichertWas ist Pflichtversichert?Wer Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zahlt — die Grundvoraussetzung für die Förderung beim Altersvorsorgedepot.
Mehr erfahren → in der gesetzlichen Rentenversicherung und musst selbst vorsorgen.

Ein Fremd-Geschäftsführer ohne Anteile (oder mit Minderheitsbeteiligung) gilt als Angestellter. Er zahlt in die gesetzliche Rente ein und hat Zugang zur betrieblichen Altersvorsorge wie jeder andere Arbeitnehmer. Für beide Gruppen ist das AltersvorsorgedepotWas ist Altersvorsorgedepot?Neues staatlich gefördertes ETF-Depot für die Altersvorsorge ab 2026/2027. Ersetzt die Riester-Rente. Mit Grundzulage (max. 540 EUR/Jahr), Sonderausgabenabzug (bis 1.800 EUR/Jahr) und Pfändungsschutz.
Mehr erfahren → eine sinnvolle Ergänzung.

Merkmal	Beherrschender GF	Fremd-GF
GmbH-Anteile	> 50 %	0 % oder Minderheit
Sozialversicherungspflicht	Nein	Ja
Gesetzliche Rente	Kein Anspruch	Ja, Anspruch
bAV (Pensionszusage)	Ja, GmbH finanziert	Ja, Entgeltumwandlung + AG-Zuschuss
Rürup (Basisrente)	Ja, voller Abzug	Ja, neben gesetzlicher Rente
Altersvorsorgedepot	Ja	Ja
Riester-RenteWas ist Riester-Rente?Staatlich geförderte Altersvorsorge seit 2002. Gescheitert wegen zu hoher Kosten, Garantiepflicht und niedriger Rendite. Wird ab 2027 durch das Altersvorsorgedepot ersetzt. Mehr erfahren → (alt)	Nein	Ja

Die optimale Kombination für beherrschende Geschäftsführer

Als beherrschender Geschäftsführer fehlt dir die gesetzliche Rente komplett. Dafür hast du drei starke Bausteine, die du parallel nutzen kannst:

Baustein 1: Pensionszusage (bAV über die GmbH) — Die GmbH verspricht dir eine Betriebsrente und bildet dafür steuerlich absetzbare Rückstellungen. Das senkt den GmbH-Gewinn und damit die Körperschaftsteuer. Wichtig: Die Pensionszusage muss von Anfang an sauber aufgesetzt sein — Erdienbarkeit, Finanzierbarkeit und Angemessenheit prüfen lassen.

Baustein 2: Rürup-Rente (Basisrente) — Du kannst bis zu 29.344 EUR pro Jahr einzahlen und als SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
Mehr erfahren → geltend machen. Bei einem hohen GrenzsteuersatzWas ist Grenzsteuersatz?Der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Euro anfällt. Liegt je nach Einkommen zwischen 14% und 45%. Entscheidend für die Berechnung der Steuerersparnis.
Mehr erfahren → sparst du sofort erheblich Steuern. Die Auszahlung erfolgt als lebenslange Rente mit Nachgelagerte BesteuerungWas ist Nachgelagerte Besteuerung?Steuerprinzip bei der Altersvorsorge: In der Ansparphase steuerfrei, erst bei der Auszahlung im Ruhestand wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.
Mehr erfahren →.

Baustein 3: Altersvorsorgedepot — Zusätzlich investierst du in ETFWas ist ETF?Exchange Traded Fund — ein börsengehandelter Indexfonds, der einen Aktienindex (z.B. MSCI World) nachbildet. Günstig, breit gestreut, ideal für langfristigen Vermögensaufbau.
Mehr erfahren →-basierte Altersvorsorge mit GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren → (bis zu 540 EUR/Jahr). Der Vorteil gegenüber Rürup: Mehr Transparenz, geringere Kosten (TERWas ist TER?Total Expense Ratio — die jährlichen Gesamtkosten eines Fonds/ETFs in Prozent. Günstige ETFs: 0,1-0,3%. Das Standarddepot darf max. 1,0% kosten.
Mehr erfahren → statt Versicherungsmantel) und Insolvenzschutz.

Steuer-Tipp: Die Pensionszusage wird auf GmbH-Ebene abgesetzt, Rürup und Altersvorsorgedepot auf privater Ebene. Damit nutzt du beide Steuerebenen optimal. Die GünstigerprüfungWas ist Günstigerprüfung?Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Zulagen oder der Sonderausgabenabzug für dich vorteilhafter ist. Du bekommst immer das bessere Ergebnis.
Mehr erfahren → entscheidet beim Depot automatisch, ob Zulage oder SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
Mehr erfahren → vorteilhafter ist. Lass die Kombination von einem Steuerberater prüfen.

Die optimale Kombination für Fremd-Geschäftsführer

Als Fremd-GF hast du bereits die gesetzliche Rente als Basis. Darauf aufbauend lohnen sich:

bAV via Entgeltumwandlung: Arbeitgeberzuschuss mitnehmen, steuer- und sozialversicherungsfrei einzahlen
Altersvorsorgedepot: ETF-basiert mit Zulagen — der flexible Baustein obendrauf
Rürup: Optional, wenn du den Steuervorteil maximieren willst und ein hoher EinkommensteuersatzWas ist Einkommensteuersatz?Der persönliche Steuersatz auf dein Einkommen. Steigt progressiv von 14% bis 45%. Im Ruhestand typischerweise 15-30%, da das Einkommen niedriger ist als im Berufsleben.
Mehr erfahren → vorliegt

Praxisbeispiel: Beherrschender GF, 120.000 EUR Gehalt

Du bist Alleingesellschafter-Geschäftsführer mit 120.000 EUR Jahresgehalt. Deine optimale Strategie:

Pensionszusage: 20.000 EUR/Jahr (GmbH-Aufwand, senkt KSt)
Rürup: 10.000 EUR/Jahr (privater Sonderausgabenabzug, spart ca. 4.200 EUR Steuern bei 42 % Grenzsteuersatz)
Altersvorsorgedepot: Maximalbeitrag (Grundzulage + Sonderausgabenabzug)

Gesamte Vorsorge: über 30.000 EUR/Jahr, davon ein erheblicher Teil staatlich gefördert oder steuerlich absetzbar.

Achtung bei Scheinselbständigkeit: Wenn du als beherrschender GF behandelt wirst, aber die Sozialversicherung dich nachträglich als angestellt einstuft, drohen Nachzahlungen. Das betrifft auch die Altersvorsorge-Zuordnung. Lass deinen Status frühzeitig per Statusfeststellungsverfahren klären.

Vorteile

Drei Vorsorge-Bausteine parallel nutzbar
Pensionszusage senkt GmbH-Gewinn und KSt
Rürup + Depot: Doppelter Steuervorteil auf privater Ebene
Insolvenzschutz beim Altersvorsorgedepot
Hohe Gesamtförderung durch Kombination

Nachteile / Risiken

Pensionszusage komplex (Steuerberater nötig)
Beherrschender GF: Kein Anspruch auf gesetzliche Rente
Rürup: Keine Kapitalentnahme, nur lebenslange Rente
Kombination erfordert sorgfältige Planung
Scheinselbständigkeits-Risiko bei Grenzfällen

Selbständige und das Altersvorsorgedepot

Der komplette Überblick zur Förderung.

Rürup oder Altersvorsorgedepot?

Der direkte Vergleich beider Optionen.

Versorgungswerk + Depot

Doppelte Absicherung für Freiberufler.

Scheinselbständigkeit und Depot

Risiken bei falscher Einstufung vermeiden.

Insolvenzschutz fürs Depot

Warum das Depot pfändungsgeschützt ist.

Häufige Fragen

Welche Altersvorsorge-Optionen hat ein GmbH-Geschäftsführer?

GmbH-Geschäftsführer haben drei Hauptoptionen: 1) GRV (nur wenn angestellt und nicht mehrheitlich beteiligt): Pflichtversicherung für Fremd-GF. Gesellschafter-GF (über 50 %): meist freiwillig. 2) Rürup-Rente (Basisversorgung): Bis 29.344 EUR/Jahr steuerlich absetzbar (2024). Ideal für hohe Steuerlast. 3) bAV über die GmbH: Pensionszusage der GmbH, direktversicherung oder Unterstützungskasse. Direktversicherung: bis 3.624 EUR/Jahr steuerfrei. Das AVD: Kommt ab 2027 als 4. Option — aber nur für GF mit GRV-Pflicht oder freiwilliger GRV-Mitgliedschaft.

Kann ein GmbH-Geschäftsführer das AVD nutzen?

Ja — wenn GRV-berechtigt: Geschäftsführer mit GRV-Pflicht (Fremd-GF ohne Mehrheitsbeteiligung) sind vollständig AVD-berechtigt wie Arbeitnehmer. Geschäftsführer ohne GRV-Pflicht: kein Anspruch auf Grundzulage, da Förderung an GRV-Pflicht geknüpft ist. Alternative: Freiwillige GRV-Beiträge zahlen, um AVD-Berechtigung zu erhalten. Rürup als Hauptvorsorge, AVD als Ergänzung bei bestehender GRV-Pflicht. GmbH-spezifischer Tipp: bAV (Direktversicherung) + GRV-freiwillig + AVD = steueroptimierte Dreikombination. (nur für GF mit GRV-Pflicht)

Was ist die optimale Altersvorsorge-Kombination für GmbH-GFs mit hohem Einkommen?

Dreistufige Strategie: 1) Rürup zuerst (höchster Steuerabzug): Bis 29.344 EUR/Jahr absetzbar. Bei 45 % Grenzsteuersatz: ca. 13.200 EUR Steuerersparnis. 2) bAV (Direktversicherung): 3.624 EUR/Jahr steuerfrei, Arbeitgeberseite zahlt GmbH. 3) AVD (falls GRV-pflichtig): 540 EUR Grundzulage + Sonderausgabenabzug. Freies ETF-Depot: Für Kapital über diese Grenzen hinaus. Reihenfolge nach Steuerersparnis: Rürup > bAV > AVD > freies Depot. GmbH-GFs profitieren von Rürup stärker als normale Arbeitnehmer wegen höherer Grenzsteuersätze.