Altersvorsorge als Betriebsausgabe — Was Selbständige absetzen können

Key-Facts: Steuerlich absetzbare Vorsorge

Rürup/Basisrente (2026) max. 29.344 EUR als SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
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Altersvorsorgedepot GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren → 540 EUR + SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
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Krankenversicherung (Basis) 100% als Sonderausgabe absetzbar
Unfallversicherung (betrieblich) 100% Betriebsausgabe
Private Rentenversicherung Nicht absetzbar (Schicht 3)
Berufsunfähigkeitsversicherung Begrenzt absetzbar (sonstige Vorsorge)

Wichtige Unterscheidung: Betriebsausgabe (mindert den Gewinn direkt) und Sonderausgabe (Abzug bei der Einkommensteuer) sind steuerlich verschiedene Dinge. Die meisten Vorsorgeaufwendungen sind Sonderausgaben — nicht Betriebsausgaben. Das Ergebnis ist ähnlich (weniger Steuern), aber der Weg in der Steuererklärung ist anders.

Übersicht: Was ist absetzbar und wo?

Vorsorge-Art	Steuerliche Kategorie	Max. Betrag (2026)	Wo eintragen
Rürup/Basisrente	Sonderausgabe (Schicht 1)	29.344 EUR (Single)	Anlage Vorsorgeaufwand
Altersvorsorgedepot	Sonderausgabe + Zulage	Eigenbeitrag variabel	Anlage AVWas ist Anlage AV?Das Formular in der Steuererklärung für die Altersvorsorge. Hier trägst du deine Beiträge zum Altersvorsorgedepot ein. Wird größtenteils vom Anbieter vorausgefüllt. Mehr erfahren →
GRV (freiwillig)	Sonderausgabe (Schicht 1)	In Rürup-Topf enthalten	Anlage Vorsorgeaufwand
Krankenversicherung (Basis)	Sonderausgabe	Unbegrenzt (Basisschutz)	Anlage Vorsorgeaufwand
Pflegeversicherung	Sonderausgabe	Unbegrenzt	Anlage Vorsorgeaufwand
BU-Versicherung	Sonstige Vorsorge	2.800 EUR Topf (gesamt)	Anlage Vorsorgeaufwand
Unfallversicherung (betrieblich)	Betriebsausgabe	Unbegrenzt	EÜR / Bilanz
Private Rentenversicherung	Nicht absetzbar	—	—
ETF-Sparplan (frei)	Nicht absetzbar	—	—

Rürup — Der größte Steuerhebel

Für Selbständige mit hohem Einkommen ist die Rürup-Basisrente der stärkste Hebel. Bis zu 29.344 EUR (2026, Single) sind als SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
Mehr erfahren → absetzbar. Bei Verheirateten verdoppelt sich der Betrag auf 58.688 EUR.

Die Steuerersparnis hängt von deinem GrenzsteuersatzWas ist Grenzsteuersatz?Der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Euro anfällt. Liegt je nach Einkommen zwischen 14% und 45%. Entscheidend für die Berechnung der Steuerersparnis.
Mehr erfahren → ab:

Bei 42% Grenzsteuersatz: bis zu 11.578 EUR Steuerersparnis pro Jahr
Bei 35% Grenzsteuersatz: bis zu 9.648 EUR Steuerersparnis pro Jahr
Bei 25% Grenzsteuersatz: bis zu 6.892 EUR Steuerersparnis pro Jahr

Achtung: Rürup-Beiträge und freiwillige GRV-Beiträge teilen sich denselben Fördertopf (29.344 EUR). Wenn du beides zahlst, wird die Summe begrenzt. Zahlst du z.B. 5.000 EUR in die freiwillige GRV, bleiben nur 22.566 EUR für Rürup übrig.

Altersvorsorgedepot — Zulagen + Steuer

Das Altersvorsorgedepot hat einen eigenen Fördertopf — unabhängig von Rürup. Du bekommst:

GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren →: 540 EUR/Jahr
KinderzulageWas ist Kinderzulage?Zusätzliche staatliche Zulage von bis zu 300 EUR pro kindergeldberechtigtem Kind pro Jahr. Wird als 1:1-Matching des Eigenbeitrags gewährt.
Mehr erfahren →: 300 EUR je Kind/Jahr
SonderausgabenabzugWas ist Sonderausgabenabzug?Beiträge zum Altersvorsorgedepot (bis 1.800 EUR/Jahr) können als Sonderausgaben in der Steuererklärung abgesetzt werden und reduzieren die Einkommensteuer.
Mehr erfahren →: Über die GünstigerprüfungWas ist Günstigerprüfung?Das Finanzamt prüft automatisch, ob die Zulagen oder der Sonderausgabenabzug für dich vorteilhafter ist. Du bekommst immer das bessere Ergebnis.
Mehr erfahren → — das Finanzamt prüft automatisch, ob Zulage oder Steuerabzug besser ist

Das bedeutet: Du kannst Altersvorsorgedepot UND Rürup gleichzeitig voll ausschöpfen. Zwei unabhängige Fördertöpfe.

Krankenversicherung — Oft vergessen

Deine Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge (Basisschutz) sind in unbegrenzter Höhe als Sonderausgabe absetzbar. Das ist für Selbständige besonders relevant, weil die Beiträge hoch sind:

Gesetzlich versichert (freiwillig): 14,6% + Zusatzbeitrag auf den Gewinn, bis zur Beitragsbemessungsgrenze
Privat versichert: Oft 600-1.200 EUR/Monat, abhängig von Alter und Tarif

Diese Beiträge mindern dein zu versteuerndes Einkommen erheblich — trage sie immer vollständig in der Steuererklärung ein.

Betriebliche Unfallversicherung — Echte Betriebsausgabe

Die betriebliche Unfallversicherung ist die einzige Versicherung, die direkt als Betriebsausgabe den Gewinn mindert (nicht nur als Sonderausgabe). Voraussetzung: Sie deckt betriebliche Risiken ab.

Kosten: ca. 200-600 EUR/Jahr. Vollständig absetzbar in der EÜR oder Bilanz.

Rechenbeispiel: Steueroptimierte Vorsorge

Webentwickler, 42 Jahre, 75.000 EUR Gewinn, GrenzsteuersatzWas ist Grenzsteuersatz?Der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Euro anfällt. Liegt je nach Einkommen zwischen 14% und 45%. Entscheidend für die Berechnung der Steuerersparnis.
Mehr erfahren → 42%, PflichtversichertWas ist Pflichtversichert?Wer Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zahlt — die Grundvoraussetzung für die Förderung beim Altersvorsorgedepot.
Mehr erfahren → in der GKV:

Baustein	Beitrag/Jahr	Steuerersparnis	Effektiver Eigenaufwand
Rürup (ETF-basiert)	12.000 EUR	5.040 EUR	6.960 EUR
Altersvorsorgedepot	1.800 EUR	540 EUR Zulage	1.260 EUR
Krankenversicherung	9.600 EUR	4.032 EUR	5.568 EUR
Unfallversicherung	400 EUR	168 EUR	232 EUR
Gesamt	23.800 EUR	9.780 EUR	14.020 EUR

Von 23.800 EUR Vorsorgeaufwendungen bekommt dieser Selbständige fast 10.000 EUR über Steuern und Zulagen zurück. Das ist eine Förderquote von 41%.

Was NICHT absetzbar ist

Nicht jede Vorsorge kannst du absetzen:

ETFWas ist ETF?Exchange Traded Fund — ein börsengehandelter Indexfonds, der einen Aktienindex (z.B. MSCI World) nachbildet. Günstig, breit gestreut, ideal für langfristigen Vermögensaufbau.
Mehr erfahren →-Sparplan (freies Depot): Keine steuerliche Förderung bei Einzahlung. Erst bei Verkauf greift die AbgeltungsteuerWas ist Abgeltungsteuer?Pauschale Steuer von 26,375% (inkl. Soli) auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden und Kursgewinne. Gilt für normale Depots, NICHT für das Altersvorsorgedepot in der Ansparphase.
Mehr erfahren → (bzw. der Sparerpauschbetrag).
Private Rentenversicherung (Schicht 3): Beiträge sind nicht absetzbar. Nur der Ertragsanteil bei Auszahlung wird besteuert.
Selbstgenutzte Immobilie: Weder Kaufpreis noch Tilgung sind absetzbar. Nur Zinsen bei vermieteten Immobilien.
Lebensversicherung (nach 2004): Beiträge nicht absetzbar, Ertragsanteil bei Auszahlung steuerpflichtig.

Die optimale Reihenfolge beim Absetzen

Wenn dein Budget begrenzt ist, setze zuerst auf die Vorsorge mit der höchsten Förderquote:

Altersvorsorgedepot: GrundzulageWas ist Grundzulage?Staatlicher Zuschuss zum Altersvorsorgedepot: 50% auf die ersten 360 EUR, 25% auf 361-1.800 EUR Eigenbeitrag. Maximal 540 EUR pro Jahr.
Mehr erfahren → + KinderzulageWas ist Kinderzulage?Zusätzliche staatliche Zulage von bis zu 300 EUR pro kindergeldberechtigtem Kind pro Jahr. Wird als 1:1-Matching des Eigenbeitrags gewährt.
Mehr erfahren → = bis 63% Förderquote
Rürup: Bis 45% Steuerersparnis bei hohem EinkommensteuersatzWas ist Einkommensteuersatz?Der persönliche Steuersatz auf dein Einkommen. Steigt progressiv von 14% bis 45%. Im Ruhestand typischerweise 15-30%, da das Einkommen niedriger ist als im Berufsleben.
Mehr erfahren →
Betriebliche Unfallversicherung: 100% Betriebsausgabe, niedrige Beiträge
Freies ETF-Depot: Keine Förderung, aber maximale Flexibilität

Stelle den DauerzulagenantragWas ist Dauerzulagenantrag?Einmalige Vollmacht an den Depotanbieter, jedes Jahr automatisch die staatlichen Zulagen beim Bundeszentralamt für Steuern zu beantragen. Einmal Häkchen setzen — fertig.
Mehr erfahren → für das Altersvorsorgedepot einmalig — dann fließen die Zulagen automatisch. Vergiss die Anlage AVWas ist Anlage AV?Das Formular in der Steuererklärung für die Altersvorsorge. Hier trägst du deine Beiträge zum Altersvorsorgedepot ein. Wird größtenteils vom Anbieter vorausgefüllt.
Mehr erfahren → in der Steuererklärung nicht, sonst geht dir der zusätzliche Sonderausgabenabzug verloren.

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Häufige Fragen

Welche Altersvorsorge-Ausgaben kann ein Selbständiger als Betriebsausgaben absetzen?

Keine — das ist der wichtigste Unterschied zu Angestellten. Rürup-Beiträge: Sonderausgaben (privat), nicht Betriebsausgaben. bAV-Beiträge (wenn GmbH-GF): Betriebsausgaben der GmbH. Freiwillige GRV-Beiträge: Sonderausgaben. AVD-Beiträge: Sonderausgaben. Was als Betriebsausgaben zählt: Berufsunfähigkeitsversicherung (wenn betrieblich veranlasst), Unfallversicherung (für betriebliche Unfälle). Sonderausgaben vs. Betriebsausgaben: Sonderausgaben mindern das zu versteuernde Einkommen ebenfalls — nur etwas anders in der Steuererklärung platziert. Effekt für Selbständige: identisch.

Wie optimiert ein Selbständiger die steuerliche Behandlung seiner Altersvorsorge?

Optimierungsreihenfolge: 1) Rürup (höchster Abzug): 2024 bis 29.344 EUR/Jahr absetzbar (100 %). Bei 45 % Grenzsteuersatz: bis 13.200 EUR Steuerersparnis. 2) Freiwillige GRV + AVD (wenn GRV-Beitrag sinnvoll): GRV-Beitrag als Sonderausgabe, AVD bis 1.800 EUR Sonderausgabenabzug. 3) Basisabsicherung (BU, KV) prüfen: Teile können Betriebsausgaben sein. Jahresplanung: Im Dezember überschüssige Gewinne in Rürup-Einmalbeitrag umwandeln — steuerlich sinnvoller als Gewinn-Besteuerung. Rürup-Flexibilität: Keine Mindestbeitragsplicht — in schlechten Jahren 0 EUR einzahlen.

Was ist der steuerliche Vorteil von Rürup gegenüber einem freien ETF-Depot für Selbständige?

Konkreter Vergleich: Selbständiger, 80.000 EUR Gewinn, 45 % Grenzsteuersatz. Option 1 — Rürup 10.000 EUR einzahlen: Steuerersparnis 4.500 EUR. Nettokosten: 5.500 EUR. Kapital bleibt 10.000 EUR und wächst steuerfrei. Option 2 — Freies ETF-Depot 10.000 EUR: Kein Steuerabzug. Nach 30 Jahren bei 7 % p.a.: 76.000 EUR. Davon Abgeltungsteuer auf Gewinn (66.000 EUR × 25 % = 16.500 EUR). Netto: 59.500 EUR. Rürup nach 30 Jahren (gleiche Rendite, effektiv 10.000 EUR invested statt 5.500 EUR netto): ca. 76.000 EUR minus Rentenbesteuerung 20 % × 5 Jahre (angenommen) = ca. 68.000 EUR netto. Rürup gewinnt bei hohem Steuersatz.